企业所得税常见账务处理方法

企业所得税

企业的消费、筹备所得和其余所得，按照相关所得税法及其细目的规则须要缴纳所得税。

企业应缴纳的所得税，在“应接税费”科目前树立“应接所得税”亮细科目核算;当期应计进损益的所得税，动作一项用度，在洁收益前扣除。交纳企业所得税的企业，在“应接税费”科目前树立“应接企业所得税”亮细科目举行管帐核算。该亮细科手段借方爆发额，反应企业名际交纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方爆发额，反应按规则应交纳的企业所得税;期末贷方余额，反应尚未交纳的企业所得税;期末借方余额，反应多缴或者预缴的企业所得税。

(1)企业依照税规则定计划应缴或者预缴的所得税账务处置

借：所得税用度

贷：应缴税费——应接所得税

个中适合前提袖珍微利企业、高新本领企业、西部敞开发企业等优惠税率典型企业，依照优惠税率计划应缴的所得税额。

(2)缴纳当期应接企业所得税的账务处置

借：应缴税费——应接所得税

贷：银行入款等

(3)递延所得税财产

递延所得税财产，便是将来估计不妨用来抵税的财产，递延所得税是功夫性分别对于所得税的感化，在征税感化管帐法停才会爆发递延税款。是按照可抵扣姑且性分别及实用税率计划、感化(缩小)将来功夫应接所得税的金额。道肤浅点便是，因管帐取企业所得税的分别，当期多接企业所得税税，将来可税前扣除的金额减少，便将来少接企业所得税。

财产欠债表日决定或者者减少递延所得税财产时账务处置

借：递延所得税财产

贷：所得税用度—递延所得税用度/本钱公积——其余本钱公积

普遍情景停，递延所得税财产的对于应科目是“所得税用度”，但取直交计进一切者权力的买卖或者事变关系的递延所得税财产取递延所得税欠债，对于应科目为“本钱公积——其余本钱公积”

此后年度干征税调减或者者将来功夫无法赢得脚够的应税所得抵扣时账务处置

借：所得税用度—递延所得税用度

贷：递延所得税财产

根源：小旧管帐

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