发放员工的工资可以当月计提当月发放吗?

2020-05-29 14:51 248浏览 1回答

会计处理怎么做?当月计提当月发放可不可以呢?如果可以的话,会计处理怎么做?

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天青色等烟雨
1楼-- · 2020-05-29 15:11

(一)员工工资当月计提当月发放可以吗?

这样的做法其实也是可以的,但是按照权责发生制,当月发生的成本要计入当月发生的费用,当月发生,直接在当月入账,直接分配,不用计提。

(二)关于当月工资的计提和结转

1、计提工资

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬——工资

2、计提社保

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬——社保(企业承担部分)

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳社保时

借:应付职工薪酬——社保(企业+个人)

贷:库存现金/银行存款

5、缴纳个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款


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