小规模装修公司会计分录怎么做

工程施工费用

工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。

其中人工费核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，一线工人保险在间接费里核算;材料费核算构成工程实体的材料耗用，其中包括快拆组件租费、脚手架子管租费等外租材料以及分包部分的核算，如护坡、降水、防水等。

发生装修支出的时候：

借：工程施工

贷：银行存款

发生其他费用的时候：

借：管理费用

贷：银行存款

确认收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

结转成本：

借：主营业务成本

贷：工程施工

计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

上交税费：

借：应交税费-应交增值税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

贷：银行存款

月末结转损益：

借：本年利润

贷：管理费用

主营业务成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。