发放员工的工资可以当月计提当月发放吗?
2020-05-29 14:51
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会计处理怎么做?当月计提当月发放可不可以呢?如果可以的话，会计处理怎么做?
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(一)员工工资当月计提当月发放可以吗?
这样的做法其实也是可以的，但是按照权责发生制，当月发生的成本要计入当月发生的费用，当月发生，直接在当月入账，直接分配，不用计提。
(二)关于当月工资的计提和结转
1、计提工资
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——社保(企业承担部分)
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保(企业+个人)
贷：库存现金/银行存款
5、缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款