会计实训

发放员工的工资可以当月计提当月发放吗?

2020-05-29 14:51 1863浏览 1回答

会计处理怎么做?当月计提当月发放可不可以呢?如果可以的话，会计处理怎么做?

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1条回答

1楼 · 2020-05-29 15:11.采纳回答

(一)员工工资当月计提当月发放可以吗?

这样的做法其实也是可以的，但是按照权责发生制，当月发生的成本要计入当月发生的费用，当月发生，直接在当月入账，直接分配，不用计提。

(二)关于当月工资的计提和结转

1、计提工资

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——社保(企业承担部分)

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳社保时

借：应付职工薪酬——社保(企业+个人)

贷：库存现金/银行存款

5、缴纳个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

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