对答案估分！2024年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析

【摘要】2024年税务师考试已圆满结束，《涉税服务实务》真题已更新，考生可下载免费核对税务师涉税服务实务真题答案，预估分数。

2024年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析11月3日下午

温馨提示：以下真题为考生回忆版，仅供参考，真题在实时更新中

一、单项选择题

1、省税务机关对涉税专业服务机构的信用等级评估结果自产生之日起有效期为( )。

A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年

【答案】A

【解析】省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。每年 4 月 30完成上一个评价周期的信用等级评价工作。信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年。

2.税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，应计入()。

A.贷:应交税费--未交增值税

B.贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

C.贷:应交税费--应交增值税一-转出未交增值税

D.贷:应交税费--增值税留抵税额

【答案】B

【解析】①按增值税期末留抵退税政策规定，纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额: 借:应交税费--增值税留抵税额货:应交税费--应交增值税(进项税额转出) ②在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额借:银行存款应交税费-一增值税留抵税额

3.个人和用人单位劳动合同取得的一次性补偿收入免征个人所得税，该收入应该不超过当地上一年全年平均工资的()

A.1 倍

B.2 倍

C.3 倍

D.4 倍

【正确答案】C

【答案解析】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

4.税务机关查询购买方(增值税一般纳税人)从销售方以外的第三方取得专票，下面正确的是()

A.进项税额转出，缴纳滞纳金和罚款

B.转出进项税额，缴纳滞纳金不缴罚款

C.转出进项税额，不缴纳滞纳金，交罚款

D.暂时不转出进项税额，向税务机关复核申请

【正确答案】A

【答案解析】购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况，无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

5.下列关于个人所得税中大病医疗支出的处理，错误的是()

A.纳税人个人符合条件的支出不超过 8 万元的部分，可以全额抵扣

B.纳税人符合条件的支出，可以由纳税人自己申报抵扣，也可以由配偶申报抵扣

C.纳税人和子女符合条件的支出，在扣除时需要单独按人归集，不能将医药费进行混合累计

D.纳税人父母符合条件的支出，不可以在纳税人大病医疗支出中申报抵扣

【正确答案】A

【答案解析】选项 A，纳税人符合大病医疗报销范围的支出，就个人负担超过 15000 元的部分，限额据实扣除，最多可以扣除80000 元。

6.下列涉税交易中，纳税人的信用等级必须为A 级的是()

A.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不进行进项税额转出

B.取得增量留抵退税

C.进行进项税额加计抵减

D.资源综合利用项目享受即征即退政策

【正确答案】A

【答案解析】选项 B，享受增值税留抵退税的纳税人，纳税信用等级应为A级或 B 级;选项 C，享受增值税加计抵减政策，没有信用等级的要求;选项D，享受资源综合利用即征即退政策，纳税信用级别不为C 级或D级。

7.现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是()。

A.其他业务成本

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

【正确答案】B

【答案解析】销售商品涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

8.纳税人收到 2024 年增值税专用发票，如用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税，需要进行用途确认，其确认时间为()

A.收到发票之日起 180 内

B.收到发票次月 15 日内

C.纳税申报当期结束前

D.收到发票当月

【正确答案】C

【答案解析】纳税人取得符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当按照税务机关规定，通过增值税发票综合服务平台或者电子发票服务平台税务数字账户确认用途。纳税人增值税抵扣凭证的用途确认应在当期纳税申报前完成。

9.税收征收管理的首要环节是()。

A.纳税申报

B.税务登记

C.领用发票

D.设置账簿

【正确答案】B

【答案解析】税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法办理登记的一种法定手续，它是税收征收管理的首要环节。

10.高新技术企业，在计算高新技术产品收入占比的总收入中不包括()。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.符合企业所得税不征税收入的财政补助

D.符合免税收入的股息等权益性投资收益

【正确答案】C

【答案解析】高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。总收入是指收入总额减去不征税收入。

……

对答案！2024年税务师完整真题资料下载