如何调整去年的账务

2020-11-09 14:45 1240浏览 1回答
怎么调整去年的账务?

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小雪
1楼-- · 2020-11-09 15:30

去年费用今年调整:

(1)涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记“以前年度损益调整”科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记“以前年度损益调整”科目。最后将净利润的影响数转至“利润分配——未分配利润”中,然后相应地调整“盈余公积”。

(2)所得税费用

①与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

②与税法规定不一致存在暂时性差异的

会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)

会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

(3)调整财务报表相关项目:

资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;

利润表:调整发现当年报表相关项目的“上年金额”栏。

想了解更多有关知识内容,及时关注环球快问会计在线频道,查看以下文章:调整以前年度的错账,怎么做会计分录?

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