我想知道2012年泉州会计继续教育考试名是不是企业内部控制规范，有谁考过的，，，，

一、单选题（共20题，每题2.5分） 1、下列关于折扣说法错误的是（　C　）。 A.商业折扣，是企业为了促销而在标价上给予的价格扣除 B.现金折扣，是为了鼓励购货方尽快付款而提供的债务扣除 C.对于商业折扣我国采用总价法处理 D.现金折扣在实际发生时计入财务费用 A　 B　 C　 D　 2、关于使用费收入说法不正确的是（　A　）。 A.使用费收入严格来讲应在收到时一次性确认收入 B.如果租金等使用费收入一次性收到，不提供后续服务，那么在收款的时候就确认收入 C.如果一次性收取使用费并提供后续的服务，那么应该在合同或协议规定的有效期内分期确认收入 D.如果分次收到使用费收入，那么也要按照分次收款的合同约定确认收入 A　 B　 C　 D　 3、下列不属于投资所涉及的主要业务活动的是（　B　）。 A.审批授权 B.偿还本息或发放股利 C.取得投资收益 D.转让证券或收回其他投资 A　 B　 C　 D　 4、下列不属于筹资所涉及的主要业务活动的是（　D　）。 A.审批授权 B.签订合同或协议 C.取得投资收益 D.计算利息或股利 A　 B　 C　 D　 5、下列税种不应该在国税局缴纳的是（B）。 A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.车辆购置税 A　 B　 C　 D　 6、下列税种不应该在地税局缴纳的是（　D　）。 A.车辆购置税 B.营业税 C.房产税 D.土地增值税 A　 B　 C　 D　 7、现金和银行存款日记账按照（　D　）年来保存。 A.永久 B.20 C.10 D.25 A　 B　 C　 D　 8、下列说法不正确的是（　D　）。 A.各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册 B.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年 C.未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管 D.出纳人员可以兼管会计档案 A　 B　 C　 D　 9、关于销售活动说法不正确的是（　C　）。 A.从销售活动的地点与方式结合看，销售可采取：办事处销售、门市（销售中心）销售、人员推销等 B.从销售渠道、环节和销售的组织形式来看，销售方式有直销、代销、经销、经纪销售与联营销售等方式 C.联营销售，是供货商与销售商利用经纪人或经纪行沟通信息，达成交易的方式 D.经销，是一种商业企业向工业企业买断产品，开展商业经营的销售方式 A　 B　 C　 D　 10、关于银行各种结算方式的特点说法不正确的是（A）。 A.现金结算使用范围广、方便且安全 B.汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式 C.银行本票结算方式适用于单位和个人在同城范围内（票据交换区域）的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算 D.银行承兑汇票适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位 A　 B　 C　 D　 11、下列说法不正确的是（ B ）。 A.票随人走，钱货两清是银行汇票结算方式的特点之一 B.汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。 C.汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由收款人自行选择 D.银行本票结算方式适用于单位和个人在同城范围内（票据交换区域）的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算 A　 B　 C　 D　 12、下列不属于银行承兑汇票的签发与兑付步骤的是（D ）。 A.寄交银行承兑汇票 B.企业提出银行承兑汇票申请 C.汇票承兑 D.签订交易合同 A　 B　 C　 D　 13、下列关于对账说法不正确的是（ D ）。 A.账证核对是指会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致 B.账账核对是指总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对等 C.账实核对是指现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对等 D.将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对属于账账核对 A　 B　 C　 D　 14、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（A　）。 A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价 B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价 C.对测试进行了适当的规划和实施 D.测试的结果得到了适当考虑 A　 B　 C　 D　 15、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（D　）。 A.关注业务的过程和控制的成效 B.由管理部门和职员共同进行 C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行 D.由治理层和职员共同进行 A　 B　 C　 D　 16、内部控制自我评价是指公司（C　）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。 A.股东和员工 B.治理层和员工 C.管理层和员工 D.监事会和员工 A　 B　 C　 D　 17、内部控制评价报告应当报经（A　）批准后对外披露或报送相关部门。 A.董事会或类似权力机构 B.股东大会 C.高级管理层 D.内部审计部门 A　 B　 C　 D　 18、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（　D）。 A.重大缺陷和一般缺陷 B.重要缺陷和一般缺陷 C.重大缺陷和重要缺陷 D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 A　 B　 C　 D　 19、（　A）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。 A.运行缺陷 B.设计缺陷 C.重要缺陷 D.一般缺陷 A　 B　 C　 D　 20、评价企业内部控制的有效性实质是（C　）。 A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平 B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平 C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平 D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平 A　 B　 C　 D　 二、多选题（共10题，每题2.5分） 1、管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（　ABCD）。 A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制 B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制 C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制 D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制 2、对风险影响的分析则可采用简单算术平均数、最差的情形下的估计值或事项的分布等技术来分析企业风险评估的方法，分为定量分析和定性分析两种。企业无须对所有的风险采用同样一种评估方法，可根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，达到成本最低情况下的效益最大化目的。（ABCD　） A.风险发生的概率很低，损失程度也很小 B.风险发生的概率很高，但损失程度很小 C.风险发生的概率很低，但造成的损失很大 D.风险发生的概率很高，造成的损失也很大 3、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（ABCD　）。 A.评价要素 B.主要风险点 C.采取的控制措施 D.有关证据资料以及认定结果等 4、和转账结算相比，现金结算具有的贴点有（ABC）。 A.直接和便利 B.不安全 C.不易宏观控制和管理 D.费用较高 5、与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有的特点有（ABC）。 A.适用范围广 B.票随人走，钱货两清 C.信用度高，安全可靠 D.使用灵活，适应性强 6、下列关于提供劳务交易的结果不能够可靠估计的处理说法正确的有（ABC）。 A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的成本结转劳务成本 C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 D.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按已经发生的成本结转劳务成本，并按此金额确认劳务收入 7、下列关于销售方式说法正确的有（　ABCD　）。 A.直销，是工业生产企业自己直接把商品销售给最终的目标市场（即消费者），而无须通过任何中间商的销售方式 B.代销，是一种商业企业向工业企业买断产品，开展商业经营的销售方式 C.经销，是工业生产企业将自己的经营商品委托其他中间商代理销售的方式 D.联营销售，是由两个或两个以上不同经营单位按自愿互利的原则，通过一定的协议或合同，共同投资建立联营机构，联合经营某种销售业务，按投资比例或协议规定的比例分配销售效益 8、下列说法不正确的有（　AD　）。 A.为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。但是不可以直接编制通用记账凭证 B.备用金，是企业财会部门为了便于日常零星开支（如差旅费、零星采购等）的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项 C.备用金的管理可采用非定额（一次性）管理和定额管理两种方式 D.备用金的管理只能采用定额管理方式 9、整理归档时应当注意以下事项（　ABCD　）。 A.跨年度连续使用的固定资产等账簿，应在使用完的那一个年度归档 B.订本账中的空白页不能拆去，应保持账簿本身的完整性 C.活页账中的空白页要拆去，然后在剩余账页的左或右上角编上页码 D.会计账簿案卷封面应写明单位名称 10、下列关于档案保存年限说法正确的有（　ABCD　）。 A.现金和银行存款日记账按照25年来保存 B.固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管5年、银行存款余额调节表、银行对账单，按照5年保存 C.月度、季度财务报告按照3年来保存 D.会计凭证，总账，明细账等按照15年来保存 三、判断题（共10题，每题2.5分） 1、企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。（　T　） 对　 错　 2、为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。（　F　） 对　 错　 3、会计档案，是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（　T　） 对　 错　 4、会计报表是按季立卷。（　F　） 对　 错　 5、会计档案的保管期限为定期。（F　） 对　 错　 6、有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的间歇性过程。（F　） 对　 错　 7、对于内控评价的过程都要留下文档记录，作为所做工作的证据，以便日后外部审计人员的审核评价以及明确责任，对所做评价的记录必须十分谨慎。（T　） 对　 错　 8、对于需要按照监管要求实施内部控制评价的企业，为了在有限的时间内富有成效地完成大量相关工作，高级管理层需要对该工作给予足够的重视，必须十分清楚有关的内控规范要求以及监管部门的具体部署。（T　） 对　 错　 9、内部控制评价是企业管理层对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（F　） 对　 错　 10、在内部控制评价的具体标准中，作业评价标准以要素评价标准为基础。（F　） 对　 错　

我是在 大考试网校买的E币 做迷你考题

楼主，这个是企业内部出题的，怎么可能真题流出来。 不过楼主可以做其他会计考试的题目，比如招聘考试，他们选题的时候也要去网上找的，所以相同的题目几率是很大的。

试题答案有 的吧，不是每题都会显示答案的么，考试的答案也在试题里！

我通过您的邮箱给您一些题和答案 ，我是新疆库尔勒的百德会计培训中心的老师。

多做几遍模拟考试就行了

一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A 2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】B 3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】DA 4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】D 5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】A 6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 【答案】C 8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】C 9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】A 10.内部控制的目标是（ ）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 【答案】C 11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】A 12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】A 13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 【答案】C 14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】D 15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 【答案】B 16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】D 17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】A 18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 【答案】C。 19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 【答案】C 20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 【答案】C 21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 【答案】D 。 22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】D 23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 【答案】A 24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 【答案】D 【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。 25.以下说法中不正确的是（ ）。 A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 【答案】A 二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 【答案】ABCD 2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABC 3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。 A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所 【答案】ABD 4.审计委员会的职责包括（ ）。 A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 【答案】ACD 5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 【答案】ABC 6.中国内部控制标准体系包括（ ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 【答案】ABCD 7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABCD 8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。 A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 【答案】ABCD 9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【答案】ACD 10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ACD 11.内部沟通的方式包括（ ）等。 A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络 【答案】BCD 12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。 A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 【答案】ABC 13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作 A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作 【答案】ABC 14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 【答案】ABC 15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 【答案】AD 16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 【答案】ABC 【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。 17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则 【答案】ABD 18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 【答案】ABCD 19.预算调整的程序一般包括（ ）。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 【答案】ACD 20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。 A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 【答案】ABD 三、判断题 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 【答案】对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ） 【答案】对 3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ） 【答案】对 4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ） 【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ） 【答案】对 6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ） 【答案】错 7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ） 【答案】错 8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ） 【答案】对 9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ） 【答案】对 10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ） 【答案】错 11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 【答案】对 12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ） 【答案】对 13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ） 【答案】对 14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得多带带进行决策或者擅自改变集体决策。（ ） 【答案】错 15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ） 【答案】对 16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ） 【答案】对 17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ） 【答案】对 18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ） 【答案】对 19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ） 【答案】错 20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ） 【答案】对 一、单项选择题（共10题） 1.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】D 2.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 【答案】C 3.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】A 4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 【答案】C 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。 5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】A 6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】A 7.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】C 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。 8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内 部控制环境中的决定性因素是（ ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】D 9.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】A 10.内部控制的目标是（ ）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 【答案】C 二、多项选择题（共10题） 1.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 【答案】ABC 2.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 【答案】AB 3.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【答案】ABC 【解析】企业内部控制基本规范》第十六条规定：企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容： (一) 员工的聘用、培训、辞退与辞职。 (二) 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 (三) 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 (四分五裂) 有关人力资源管理的其他政策。 4.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则 【答案】ABD 5.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABD 6.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制 审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。 A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 【答案】CD 7.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 【答案】AB 8.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ABC 9.审计委员会的职责包括（ ）。 A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 【答案】ABD 10.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABCD 【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。 三、判断题（共10题） 1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得多带带进行决策或者擅 自改变集体决策。（ ） 【答案】错 2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ） 【答案】错 【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ） 【答案】错 4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ） 【答案】对 5.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相 关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所 应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ） 【答案】对 6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等 原则。（ ） 【答案】对 7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ） 【答案】错 8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ） 【答案】错 9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ） 【答案】对 10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）