新华公司2019年经营业务如下：（1）产品销售收入13200万元；（2）产品销售成本4500万元；（
2020-07-16 13:49
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新华公司2019年经营业务如下：（1）产品销售收入13200万元；（2）产品销售成本4500万元；（3）产品销售税金及附加200万元；（4）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；（5）财务费用200万元；（6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；（7）营业外支出800万元（其中通过当地政府向边远贫困山区捐款100万元，非广告性赞助支出50万元，交通违章罚款75万元，被税务机关加收滞纳金12万元）；（8）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工福利费160万元，职工教育费75万元，工会经费30万元。要求：根据上述资料计算新华公司2019年应缴纳的企业所得税。
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会计利润 13200-4500-200-200-200-1200-800=4300
广告费200万元未超过扣除限额13200*0.15=1980据实扣除
业务招待费85*0.6=51万元 13200*0.005=66万元 按51万元扣除 需要调增34万元
捐赠为100万元 4300*0.12=516 未超过扣除限额516据实扣除
非广告性赞助支出50万元，交通违章罚款75万元，被税务机关加收滞纳金12万元不得税前扣除调增137万元
福利费调增20（160-1000*0.14=20）工费经费调增10万元（30-1000*0.02=10万元）
所得税=（4300+34+137+20+10）*0.25=1125.25