2021中级审计师《理论与方法》考点:销售与收款循环内部控制测试
【导语】作为审计师,无论是初级还是高级,进行审计工作的时候,都需要按照审计程序和准则进行,所以在《理论与方法》科目,销售与收款循环内部控制测试是重要考点之一。对于想要参加2021年中级审计师考试的考生,在预习阶段,主要做的就是进行考点的梳理,为了帮助大家更好的进行学习,今天给大家带来的是2021中级审计师《理论与方法》考点:销售与收款循环内部控制测试,赶紧来学习一下吧。
一、业务循环内部控制测评
(一)了解并描述该循环的内部控制
描述方法:调查表法、流程图法、文字描述法。
(二)检查不相容职责的划分
通过访问、观察、检查等方法检查不相容职责的划分
(三)检查信息系统的运行(新增,同时删掉了旧书的(三)到(九)的内容,P252)
1.检查系统中自动生成销货单的生成逻辑
2.检查系统内发运凭单的生成逻辑,发运凭证是否连号,例外报告及跟进情况
3.检查系统生成发票的逻辑,检查信息系统的一般控制和收入交易的应用控制,确定正确的文档是否被用来生成发票,系统版本的使用是否被授权,有关程序更改是否有审批手续
4.检查系统中销货单记录及销售入账记录逻辑,对手工调节项目调查其原因是否合理
5.检查系统中对应关系审核设置是否合理
6.检查系统计算账龄分析表的规则是否正确
二、真题摘录
财务部在开具销售发票时未核对产品发运单,仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。
资料所述情况违反了内部控制的要求,具体是()
A.职责分工控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制
【答案】D
以上就是2021中级审计师《理论与方法》考点:销售与收款循环内部控制测试相关介绍,当然中级审计师重要考点有很多,不可能在一篇文章中就能全面概括,后期会给大家持续更新的,也希望2021年考生能够养成中级审计师考试备考好习惯,取得最终的成功,加油!
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