2020中级经济法考前冲刺：一般纳税人应纳税额计算

【导读】众所周知，增值税和企业所得税是历年中级经济法的高频考前，重要且易考，因此各位考生一定要仔细备考这部分的考试公式，距离2020年中级会计职称考试仅剩5天的复习备考时间，为了帮助各位考生能有针对性的高效高质进行备考，下面是小编给大家整理的增值税和企业所得税重要公式，带大家有针对性的进行一下考点回顾，来吧，让我们一起复习回顾中级经济法考前冲刺：一般纳税人应纳税额计算的考试内容。

1、当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2、销项税额=不含税销售额×税率

3、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

4、销售额=全部价款+价外费用

5、应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

6、应纳税额=组成计税价格×增值税税率

1)非应税消费品：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2)应税消费品：组成计税价格=成本+利润+消费税=(成本+利润)/(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

7、进项税额=买价×相关税率

8、购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的抵扣政策：

取得的抵扣凭证抵扣政策

增值税电子普通发票发票上注明的税额(凭票抵扣)

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷(1+9%)×9%

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷(1+3%)×3%

9、不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

10、扣减进项税的规定—进项税额转出

(1)直接转出—知道税额的情况下进项税额转出=已抵扣税款

(2)计算转出—不知道税额，则先算出税额还原成(1)

① 存货

进项税额转出=不含税价款×税率

② 服务

进项税额转出=支付的不含增值税的服务费×适用税率

③(固定资产)无形资产、不动产

进项税额转出=(固定资产)无形资产、不动产净值×适用税率

【注意】(固定资产)无形资产、不动产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销

后的余额。

④ 适用加计抵扣政策企业的进项税额转出

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

11、转增进项税额的规定—进项税额转入

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可抵扣的进项税额。

可抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率

附：

小规模纳税人应纳税额计算

1、应纳税额=不含税销售额×征收率

2、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

关于中级经济法考前冲刺：一般纳税人应纳税额计算，就给大家介绍到这里了，同时备考2021年的考生也要关注起来，尽早准备，争取一次通关，在这里还要提醒大家一点，中级会计职称考试虽然难度不是很大，但是必要的学习计划一定要做好，并需要持之以恒的坚持下去，加油!