2020初级会计实务重点:库存现金

【导读】初级会计职称考试科目只有两个，分别是经济基础和会计实务，其中经济基础只需要进行知识点记忆，而实务真正考验的是我们的财会账务处理能力，目前，初级会计考试已经结束，今年的考生真的太不容易了!受疫情影响，考生们历经了了让所有人都措手不及的考试延期，甚至还有很多地区直接延期到2021年才进行考试，彻底打乱了原有的备考方案!随后，又收到了2020年初级考试题削减、分值进步、评分标准大变的消息，考生们急需调整应对方式。相比从前的考生，本年的考生还需要做健康码打卡、供给核酸检测阴性报告等额定作业......种种情况加在一起，给很多考生们造成了不少的心理担负。今天给大家整理了2020年初级会计实务重点:库存现金，下面我们就来具体了解一下。

1、现金管理制度

1)现金使用范围

①职工工资、津贴

②个人劳务报酬

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款

⑥出差人员必须随身携带的差旅费

⑦结算起点(1000元)以下的零星支出

⑧中国人民银行确定需要支付的其他支出

2)现金的限额

现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。

需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3)现金的收支规定

①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间

②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

③开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

④因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应先开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字，经开户银行审核后，予以支付现金。

2、现金的清查

1) 短缺

报经批准前:

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

报经批准后:

借：其他应收款(应由责任方赔偿)

管理费用(无法查明原因)

贷：待处理财产损溢

2) 溢余

报经批准前:

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

报经批准后:

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的)

营业外收入(无法查明原因)

关于2020年初级会计实务重点:库存现金，就给大家介绍到这里了，这也是实务的必考考点，希望准备2021年考试的大家能够关注起来，在这里还要提醒大家一点，初级会计职称考试虽然难度不是很大，但是必要的学习计划一定要做好，并需要持之以恒的坚持下去，加油!