企业所得税预缴申报表最强填报攻略！省时又省力

企业所得税季度申诉举行中，为简单大师填写企业所得税月(季)度预交纳税申诉表(实用查账征收)，小编对于申诉表的填写事变举行了整治，有须要的征税人请刻意瞅!

开始征税人要提防网上申诉企业所得税预缴申诉表时，应先填写财政管帐报表，提防申诉表中的成本栏应取财政管帐报表普遍。四序度财政报表，取年报财政报表所属日期相沉，以是四序度季报时不必必需填写财政管帐报表，其余季度皆须要。

企业所得税月(季)度预交纳税申诉表暂时最新的为“2015年版”，有3个附表。普遍企业只填主表，有关系事变的才须要填写附表，停面是主表的大略填写证明。

填表提防事变

一、预交纳税申诉表(主表)

企业所得税法第五十四条文定分月或者者分季预缴企业所得税时有三种办法：

依照月度或者者季度的名际成本额预缴(第1行)

依照上一征税年度应征税所得额的月度或者者季度平衡额预缴(第18行)

依照经税务构造承认的其余本领预缴(第25行)

预缴本领已经决定，该征税年度内没有得随便变换。

暂时大局部企业皆用按名际成本预缴法，小编沉点道解一停

第2行：“交易收进”=主交易务收进+其余交易收进。

第3行：“交易本钱”=主交易务本钱+其余交易本钱，没有囊括交易外开销和功夫用度。

第4行：成本总数应是财政报表上的成本总数，直交依照成本表填写便可。

表中的成本总数取第两行交易收进、第三行交易本钱没有生存必定的勾稽闭系。没有即是交易收进-交易本钱，这要领会。

第8行：“填补往日年度不足”，填报依照税收规则可在企业所得税前填补的往日年度尚未填补的不足额(季报时不妨填补不足)(一季度申诉时，须要汇算清缴年报申诉结束才不妨填补不足)

第9行：名际成本额=成本总数「管帐报表的成本总数」+特定交易计划的应征税所得额-没有纳税收进和税基减免应征税所得额-固定财产添快折陈(扣除)调减额-填补往日年度不足。

两、袖珍微利企业

按照邦家税务总局公布2017年第23号《邦家税务总局闭于贯彻降名夸大袖珍微利企业所得税优惠策略范畴相关征管题目的公布》的规则，自2017年1月1日至2019年12月31日，适合前提的袖珍微利企业，其年应征税所得额矮于50万元(含50万元，停共)的，均不妨享用财税〔2017〕 43号文献规则的其所得减按50%计进应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税的策略(以停简称“减半纳税策略”)。

(一)什么是“适合规则前提的袖珍微利企业”?

1.产业企业：年度应征税所得额没有胜过50万元，从业人数没有胜过100人，财产总数没有胜过3000万元。

2.其余企业：年度应征税所得额没有胜过50万元，从业人数没有胜过80人，财产总数没有胜过1000万元。

(两)主表“能否属于袖珍微利企业”挨勾的准则

1.2017年度适合且享用了袖珍微利企业税收优惠的企业，原季度预缴申诉时，必需在“能否属于袖珍微利企业”栏次勾选“是”。

2.2017年度没有适合且未享用袖珍微利企业税收优惠，或者采用享用高新本领企业优惠、或者2018年度新创造的企业，可在确定能否适合袖珍微利企业前提后，自行在“能否属于袖珍微利企业”栏次勾选“是”或者者“否”。

(三)小微企业何如填报附表3?

采用享用袖珍微利企业税收优惠的企业，只需经过填写附表3便实行存案，无需另行实行存案操纵。

企业在填写附表3时，第2行的计划准则为：主表第9行或者第20行*(25%-50%*20%)，便主表第9行或者第20行*15%。原期数和乏计金额应辨别计划填写，共时填报第3行“减半纳税”。

网上申诉体例附表3中第2行、第3行的乏计金额，依照邦家税务总局公布(2015年第61号)规则自动计划填列。

案例1：某企业2017年适合袖珍微利企业的前提，第一季度乏计名际成本额为0元，第两季度乏计名际成本额为100000元，则两季度申诉表填写如停：

案例2：案例1某企业2017年第三季度不足150000元，则三季度申诉表填写如停：

三、附表2《固定财产添快折陈(扣除)亮细表》

(一)哪些人须要填报?

固定财产添快折陈新策略囊括：

1.六大行业和四大范围企业新买入的固定财产，可减少折陈年限或者采用添快折陈的本领。

2.对于一切行业企业新买入的博门用于研发的仪器、摆设，单元价格没有胜过100万元的，承诺一次性计进当期本钱用度在计划应征税所得额时扣除，没有再分年度计划折陈(要害行业小微企业研发取消费同用仪器、摆设可实用该条);单元价格胜过100万元的，可减少折陈年限或者采用添快折陈的本领。

3.对于一切行业企业持有的单元价格没有胜过5000元的固定财产，承诺一次性计进当期本钱用度在计划应征税所得额时扣除，没有再分年度计划折陈。

惟有享用添快折陈新策略的企业才要填这弛表。便适合财税〔2014〕75号《财务部邦家税务总局闭于完备固定财产添快折陈企业所得税策略的报告》和财税〔2015〕106号《财务部 邦家税务总局闭于入一步完备固定财产添快折陈企业所得税策略的报告》的关系前提的企业，在填写附表2后便实行了关系的优惠存案，无需再实行其余存案手续。

提醒：其余企业没有要填。由于网报体例树立了监控前提，这弛表没有能补零经过，即使误填了，请直交点打“退出”便可，然而即使您仍旧生存过了，填写状况表露为“填写中”，那还须要在点打“退出”后简略该表。

(两)名务中应躲免的缺点

缺点一：税会处置普遍的情景停，税收折陈额即是平常折陈额。

提醒：税法和管帐皆添快折陈且处置普遍的情景停，“平常折陈额”是指依照税规则定最矮折陈年限沿用直线法时预算的折陈额，而“税收折陈额”是指按税规则定采用减少折陈年限或者者添快折陈本领时计划的折陈额，常常情景停，两者没有该当十分，除非两者皆即是0。比方：某按月申诉企业买进一项固定财产，本值12000元，税规则定最矮折陈年限为10年，假如税会处置普遍，均按减少折陈年限法便按6年添快折陈，则每月税收折陈额为12000&pide;6&pide;12=166.67元，每月平常折陈额为12000&pide;10&pide;12=100元，每月添快折陈优惠统计额为166.67-100=66.67元。

缺点两：乏计税收折陈(扣除)额囊括了固定财产往日年度的折陈额。

提醒：该表是月(季)度申诉表，乏计税收折陈(扣除)额是指税规则定享用添快折陈新策略的固定财产自原年度1月1日至当月(季)度的乏计税收折陈(扣除)额，年度中央启业的，填写启业之日至当月(季)度的乏计税收折陈(扣除)额。

缺点三：税收折陈额填列了固定财产按税规则定计划的一切折陈额。

提醒：对于于税收折陈额而言，没有论是原期数仍旧乏计数，您须要填列的不过税法折陈大于管帐折陈或者平常折陈情景停的税法折陈额。

缺点四：享用一次性扣除策略时，管帐折陈额或者平常折陈额填列0。

提醒：对于于享用一次性扣除策略的固定财产，扣除所属期预缴申诉时，管帐折陈额或者平常折陈额按首月折陈额填报，没有按“0”填报管帐折陈额。一次性扣除策略比拟特出，由于管帐上对于固定财产计提折陈是从次月启初，而税收上一次性扣除是在买进当月扣除，所以，在买进当月所属期预缴申诉时，管帐折陈或者平常折陈皆依照首月折陈额填报。

缺点五：一季度买购的5000元以停的固定财产，只在一季度申诉，此后季度再没填过表。

提醒：这种情景停，您在此后的每个季度皆要填这弛表。一季度申诉时，在原期数和乏计数里皆要反应;原年度此后季度申诉时，只须要在乏计数里反应便不妨了。其余，年报时也应便此交易填写相映报表举行存案。

四、跨省总分支机构季度申诉

(一)总机构何如填报?

总机构的申诉总机构主表填表本领前半局部取普遍企业一律，先计划当季度汇总应交纳的企业所得税，独一辨别在于最后交纳时，以填写主表28-31行中的数据为准。便在计划填写第15行(或者24行或者26行)后，直交按比率填写第28-31行。

(两)分支机构何如填报?

分支机构直交按照《企业所得税汇总征税分支机构所得税调配表(2015年版)》实质填写第30行、32行和33行。

大师即使感触以上实质对于你有助帮，不妨关心微信大众号【大叔道管帐】，领会更多管帐关系的名操、资讯，也有帮于普及大师的名操本领。

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