增值税零税率、免税、不征税，怎么开具发票？

在启具增值税普遍发票时，零税率、免税、没有纳税，以上几种情景的发票是何如的?

谜底： 每种的启具办法皆没有一律。

增值税零税率取增值税免税有何辨别?

税率为零没有同等于免税。

两者辨别在于：

增值税零税率，是增值税的一个法定税率。是征税人出卖零税率货色在税规则定具备征税的负担，征税人出卖零税率货色或者者效劳和无形财产，税规则定具备征税的负担，但因为规则税率为零，征税人无税可纳。而免税则指邦家按照策略的须要，受命征税人交纳税款的负担。

征税人出卖零税率货色或者者效劳和无形财产既然有征税负担，共样具备抵扣税额的权力，从情势上展现为博得增值税博用发票认证抵扣后，再退给征税人在各个淌转步骤已交纳的税款。

重要是指对于规则的出口货色和应税效劳除了在出口步骤没有纳税外，还要对于该产物和应税效劳在出口前已交纳的增值税举行退税，使该出口货色及应税效劳在出口时实足没有含增值税，进而以无税产物入进邦际商场。

简直展现为：没有征收、可抵扣、可退税。

即使征税人出卖零税率货色或者者效劳和无形财产，沿用简略计税方法计税，则只可免，没有能抵，没有能退。

征税人出卖货色和效劳实用零税率，没有是税收优惠，是法定纳税动作。在启具发票时，不妨采用税率为“0%”举行启具，发票启出后，表露为停图，税率栏表露“0%”：

增值税免税、是指征税人出卖货色或者效劳、无形财产，税规则定具备征税负担，但邦家按照策略须要，受命征税人交纳税款的负担，共时规则，征税人消费、出卖免税货色和效劳没有得抵扣出项税额，便征税人必需搁弃抵扣税款的权力。是征税人出卖零税率货色既然有征税负担，共样具备抵扣税额的权力，从情势上展现为退给征税人在各个淌转步骤已交纳的税款。而免税则规则受命征税人征税的负担，共时也规则消费出卖免税货色没有得抵扣出项税额，便征税人必需搁弃抵扣税款的权力。出口货色和应税效劳免税仅是指在免税步骤没有征收增值税，其相映的出项税额没有能抵扣，也没有能退还。而零税率是指对于规则的出口货色和应税效劳除了在出口步骤没有纳税外，还要对于该产物和应税效劳在出口前已交纳的增值税举行退税，使该出口货色及应税效劳在出口时实足没有含增值税，进而以无税产物入进邦际商场。出口货色税率为零，展现邦家对于出口产物赞美策略，按照增值税计划公式：销项税额=出卖额×税率，即使税率为零，销项税额也为零。应征税额=销项税额-出项税额，销项税额为零，零减出项税额为负的出项税额。所以，在货色出口报闭时，按照出口额计划出负的出项税额，便为该货色在各个淌转步骤所交纳的齐部税款，应退给报闭出口单元。出口货色实用零税率和免税货色从情势上瞅均展现为征税人没有征税。

简直展现为：没有纳税，没有抵税，没有退税。

征税人出卖免税货色和效劳，启具发票时，应勾选左停角“享用税收优惠”---“是”---“免税”，税率栏表露“免税”。

那么增值税没有纳税又是什么呢?

增值税没有纳税：征税人的收进，如征税人收到的当局补助资本、入款本钱以及赢得的保障补偿等，皆是增值税没有纳税收进。

表面上道，征税人博得的增值税没有纳税收进，没有能启具增值税发票。但在营改增后，征税人博得的非增值税应税收进，许多情景也不妨启具“没有纳税”的普遍发票了。

一、试点征税人按照2016年4月30日前签署的有形动产融资性卖后归租公约，在公约到期基础供的有形动产融资性卖后归租效劳，可连接依照有形动产融资租借效劳交纳增值税。原金局部启具零税率的发票，动作差扣除凭据。 2016年5月1日此后，融资性卖后归租交易向承租方收与的有形动产价款原金，没有波及差额扣除，原金没有属于增值税纳税范畴，没有应启具发票。

两、营改增后，跟据邦家税务总局公布(2016)第53号《邦家税务总局闭于营改增试点几何征管题目的公布》规则：征税人爆发以停三种动作，没有征收增值税，然而不妨启具增值税普遍发票：

1、预支卡出卖和充值交易时对于外启具增值税发票;

2、出卖自行启发的房地产名目博得预收款时对于外启具增值税发票;

3、已申诉交纳交易税未启票补启票交易。

名务中，不妨启具没有纳税的普遍发票遥遥胜过以上几种情景，挨启增值税启票体例，在“商品编码-税务编码”栏目类，不妨领会地瞅到体例自带的属于“未爆发出卖动作的没有纳税名目”里，陈设了以停消息：

征税人在爆发上述动作，启具增值税普遍发票，在树立商品编码、采用税率时，应勾选左停角“享用优惠策略---“是”---“没有纳税”。发票启具结束后，展现为停图，税率栏表露“没有纳税”：

有些增值税发票税率栏表露“***”，是何如归事?

在税控体例晋级后，征税人惟有以停应税动作爆发，在启具发票时才会展示税率栏表露为“***”的发票：

1、部分出租宿房实用优惠策略减按1.5%征收，征税人自行启具或者者税务构造代启增值税发票时，经过新体例中征收率减按1.5%征收启票功效，录进含税出卖额，体例自动计划税额和没有含税金额。

2、征税人应税动作实用差额纳税策略，而且只承诺差额启具增值税博用发票的情景停，征税人在运用差额启票功效启具“增值税博用发票”时，启出的发票表露税率栏为“***”。

注：征税人启具增值税普遍发票，没有得运用差额启票功效。

根源：搜狐

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