符合条件小规模暂免征收增值税,如何确认销售额 ?会计如何处理?
增值税小范围征税人月出卖额没有胜过3万元(按季征税9万元),暂免征收增值税。该优惠策略连接递延至2020年12月31日。那么,何如确认出卖额 ?管帐何如处置?
答:
1. 出卖额是指没有含税出卖额。
举例:小范围征税人,即使按季申诉某季度交易额9.20万元,没有含税出卖额为89320.39元,当季免征增值税。
2. 按照《邦家税务总局闭于亮确营改增试点几何征管题目的公布》(邦家税务总局公布2016年第26号)规则,依照现行规则,实用增值税差额征收策略的增值税小范围征税人,以差额前的出卖额决定能否不妨享用3万元(按季征税9万元)以停免征增值税策略。
3. 按照《邦家税务总局闭于小微企业免征增值税相关题目的公布》(邦家税务总局公布2017年第52号)规则,增值税小范围征税人应辨别核算出卖货色或者者添工、建理建配劳务的出卖额和出卖效劳、无形财产的出卖额。增值税小范围征税人出卖货色或者者添工、建理建配劳务月出卖额没有胜过3万元(按季征税9万元),出卖效劳、无形财产月出卖额没有胜过3万元(按季征税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可辨别享用小微企业暂免征收增值税优惠策略。
小范围征税人在博得出卖收进时,该当依照税法的规则计划应接增值税,并确觉得应接税费,在适合免征增值税前提时,将相关应接增值税转进当期交易外收进。
1. 名现收进,计提应接增值税额
借:银行入款
贷:主交易务收进
应接税费-应接增值税
2. 月尾(季末)确认免征增值税收进
借:应接税费-应接增值税
贷:交易外收进-补助收进
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