固定资产 “没有发票” 咋办？

发布时间：2019-06-04 13:38 来源：环球网校点击量： 1007

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固定财产 “不发票” 咋办?

交易案例

嘉兴公司修设了一栋办公楼，由城东修筑公司承修，公约金额1800万元，工程结算金额1950万元，因工程入度、品质等方面的本因，嘉兴公司迟迟未付出工程结算款，城东修筑公司也未对于嘉兴公司启具发票。

但是，该办公楼嘉兴公司已于2017年1月1日抛进运用，对于于未博得发票的固定财产进账，税务上有何危害?

策略规则

按照邦税函〔2010〕79号第五条文定，企业固定财产抛进运用后，因为工程金钱尚未结清未博得齐额发票的，可暂按公约规则的金额计进固定财产计税前提计提折陈，待发票博得保守行安排。但该项安排应在固定财产抛进运用后12个月内举行。

精确的税务处置

嘉兴公司该当在办公楼抛进运用后，将在修工程转为固定财产的账务处置，共时按规则计提固定财产的折陈，但应在2017年12月31日前博得结算发票，共时按照发票金额对于固定财产本值举行安排。即使仍未博得发票，那么，在2017年的企业所得税汇算清缴时，所计提折陈没有得在企业所得税前扣除，对于成本举行调增，补缴所得税。

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