固定资产“计提折旧的时间”咋确定?
固定财产“计提折陈的功夫”咋决定?
交易案例
嘉兴公司修设了一栋办公楼,公约金额1800万元,工程结算金额1950万元,未博得发票。
该办公楼2016年1月1日齐部修成,管帐转进了固定财产,但因为工程纠葛,从来未抛进运用,直到2017年1月1日才抛进运用。
策略规则
按照《企业所得税法名施规则》第五十九条文定,固定财产依照直线法计划的折陈,准予扣除。
企业该当自固定财产抛进运用月份的次月起计划折陈;遏止运用的固定财产,该当自遏止运用月份的次月起遏止计划折陈。
精确的税务处置
按照企业管帐规则-固定财产运用指南,已到达预订可运用状况但尚未处置完毕绝算的固定财产,该当依照估量价格决定其本钱,并计提折陈;待处置完毕绝算后,再按名际本钱安排本来的暂估价格,但没有须要安排本已计提的折陈额。
所以,嘉兴公司按照管帐规则规则在2016年转为固定财产,共时在2016年启初计提折陈,但在企业所得税前没有能扣除,由于,按照企业所得税规则定,惟有抛进运用后的固定财产,所计提的折陈本领在企业所得税前扣除。
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