交易案例

嘉兴公司修设了一栋办公楼，修设抛进金额1800万元，因为公司资本周转艰巨，特向闭联企业星鑫公司告贷(未胜过债资比)，同爆发修设功夫的本钱用度130万元，嘉兴公司按年息12%付出给星鑫公司本钱，金融企业的共期共类贷款利率为10%。

那么，嘉兴公司在本钱本钱化上，有何征税危害?

策略规则

按照《企业所得税法名施规则》第三十七条文定，企业为买置、修造固定财产、无形财产和过程12个月以上的修造本领到达预订可出卖状况的存货爆发告贷的，在相关财产买置、修造功夫爆发的合理的告贷用度，该当动作本钱性开销计进相关财产的本钱，并按照原规则的规则扣除。

按照《企业所得税法名施规则》第三十八条第(两)项规则企业在消费筹备震动中爆发的非金融企业向非金融企业告贷的本钱开销，没有胜过依照金融企业共期共类贷款利率计划的数额的局部，准予扣除。

精确的税务处置

嘉兴公司付出给闭联企业的本钱用度，固然按管帐处置本则不妨本钱化入进固定财产本值，但固定财产运用功夫所计提的折陈，在企业所得税汇算清缴时应举行征税安排，胜过金融企业共期共类贷款利率计划本钱的局部，没有得在企业所得税前扣除。

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