小公司常见会计分录大全
由于是私营小公司,那么按小企业管帐轨制实行,以是管帐科目按小企业轨制运用。
假如由三实(设为弛三、李四、王五)东家抛资创造“AA有限负担公司”,以商品淌为主业,属于普遍征税人。
一前期要害处事:
1)拟订公司规则,规则理定佳固命名字出资办法,出资额、出资功夫。
2)第一次股东聚会绝议事变纪要
两公司修账大约步调如停:
公司从7月1日启初筹修。交停来爆发的交易按程序如停 :
1.7月3日弛三代垫钱4万元并亲身往买进一批固定财产(发票上买货写AA有限负担公司)
借:固定财产----××摆设
贷:其余草率款—弛三
2. 7月6日东家弛三代垫钱1万元买进一批办公用品
借:处置用度—启办费(由于私企小,以是别入“长久待摊用度”) 1万元
贷:其余草率款—弛三 1万元
3.7月8日ABC公司三实股东接50万元现款存进偶尔账户动作备案资本
借:库存现款
贷:名收本钱—弛三 10 万元
—李四 20 万元
—王五 20 万元
借:银行入款 50 万元
贷:库存现款 50 万元
4.8月1日领到公司交易派司。 原月月15日处置了邦税及地税的税务备案
5.9月2日,从银行索取现款还款给股东弛三
① 借:库存现款
贷:银行入款
② 借:其余草率款—A
贷:库存现款
6.9月5日,公司向甲买进商品一批,预支货款价税核计11.7万
借:预支账款—甲11.7万
贷:银行入款11.7万
7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收进库
借:库存商品10万
应接税费—应接增值税—出项税额1.7万
贷:预支账款—甲11.7万
8.9月9日,向乙公司出卖商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主交易务收进
应接税费—增值税(销项税额)
9.9月18日收到乙公司9月9日的短款
借:银行入款
贷:应收账款—乙公司
10.原月21日从银行索取现款散发原月报酬
① 借:库存现款
贷:银行入款
②借:草率报酬
贷:库存现款
应接税费—应接部分所得税
11.原月25日调配(计提)原月报酬
借: 处置用度—报酬
贷:草率员工薪酬
12.原月28日计提原月利益费、工会经费、员工培养经费
①借:处置用度—利益费
贷:草率利益费
②借:处置用度—工会经费
—员工培养经费
贷:其余应接款—工会经费
—员工培养经费
13.原月28日银行划账接社保等用度
借:处置用度—公司交纳社保费
贷:银行入款
14. 9月30日计划原月应接增值税(手工账这步不妨没有干)
借:应接税费—应接增值税(未接税金)
贷:应接税费—未接增值税
15.9月30日计提城修税、培养附添、防洪费
借:税金及附添
贷:应接税费—应接都会保护修设税
其余应接款—培养费附添
—防洪费
--等等
16. 月末结转已卖商品本钱
借:主交易务本钱
贷:库存商品
17.月末结转原收进
借:主交易务收进
贷:原年成本
18.30日借:月末结转本钱等
借:原年成本
贷:主交易务本钱
税金及附添
处置用度
出卖用度
19. 假如有成本,预缴企业所得税
借:所得税用度
贷:应接税费—应接企业所得税
20.每个月大概交易如上,到了12月份31日还要干:
① 借:原年成本
贷:所得税用度
②借:原年成本
贷:成本调配—未调配成本
③ 索取法定结余公积
借:成本调配—未调配成本
贷:结余公积—法定结余公积
—法定公积金
④ 最后得出未调配成本,或者结余或者不足(假如盈利能分成)
借:成本调配—未调配成本
贷:草率股利—弛三
—李四
—王五
从银行索取现款散发股利时:
①借:库存现款
贷:银行入款
②借:草率股利草率股利—弛三
—李四
—王五
贷:库存现款
应接税费—应接部分所得税
做这行的功夫,父母总道:“管帐佳啊,越老越吃香”;做了才领会,该当是越学越吃香。
一进管帐深似海,此后清静是道人。管帐规则、财经规则、税收名务每一律皆在没有断革新,发觉没有活到老学到老,别道吃香了,吃土皆艰巨。
根源:管帐大咖
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