中小企业完整版公司财务制度，必须收藏

符合中小企业的一份公司财政轨制，尽管你是东家也罢，仍旧财政人也罢，皆不妨进修一停，倡导大师生存起来。

第一章 出纳处置轨制

一、库存现款处置

1、出纳现款须日清月结、天天清点，干到账名核查，每月管帐介入的没有按期清点及月末清点没有少于二次，而且出具《现款清点表》;

2、胜过库存限额的现款(2000元)应准时存进银行;

3、带领现款或者支票往复银行处置交易需趁公司车辆或者挨车;

4、出纳保障柜中，遏止寄存任何个人财物，躲免公私污染，没有得私设“小金库”，博得的钱币资本必需准时进账，没有得账外设账，严禁收款没有进账;没有准调用现款，没有准白条抵库，没有准坐支现款，没有准生存账外公款，严禁未经受权的部分或者职员处置资本交易或者直交交触资本;

两、支票处置

1、须创造《支票买购备案簿》并创造《支票领用备案簿》，新买支票由出纳分类按支票号码程序备案，运用结束后需由管帐或者财政控制人举行签名确认;

2、支票签发应在《支票领用备案簿》中备案支票号码、支票用处、票面金额、里面包办人、聆取人、聆取人电话等关系消息，聆取人需亲身签名确认;

3、出纳控制准时跟入收与支票入账后的正式归单;

三、日志账处置

1、出纳逐日实行收付款交易后，便时备案现款和银行入款日志账(手工账或者电子账);

2、按照考查后盖有“现款/银行收讫”、“现款/银行付讫”的现款/银行收款凭据、现款/银行付款凭据，每日逐笔程序备案;

3、记账实质必需取管帐凭据普遍，每一笔账皆要记亮记账凭据的日期、编号、纲要、金额和对于应科目等;经济交易的纲要以不妨领会表述交易实质为度;

4、应逐笔分行记载，得将收款凭据或者付款凭据兼并备案，也没有得将收款付款相抵后以差额备案;

5、每笔交易备案后均须结出账面余额，并备案逐日收进和开销的核计数。

第两章 用度报销过程

一、博得发票诉求

1、收与的百般非定额发票，必需笔迹领会，没有得擦改，名目填写全齐，各名目实质精确精确，不然一致退还给启票方，没有得动作结算、抵扣凭据;

2、收与的百般发票应添盖发票博用章，且发票博用章应明显看来，共时钤记的公司称呼及税号须取发票昂首处写有启票公司消息的公司称呼及税号普遍;

3、收与的百般发票，应按照发票上的讲解举行网上或者其余办法的验实;

4、博得百般非定额发票时，发票昂首的公司称呼必需完备且取地方公司维持普遍，所博得发票品种及启具实质必需取交易实质维持普遍。

两、用度报销单的填列

1、报销的名目典型需取后附发票维持普遍;

2、报销人、领款人、复核人、引导确认等需签名全齐方可报销;

3、发票名目为一批的需附发票清单;

4、当月用度需当月报销，更加没有可展示用度报销跨年局面(12月21后爆发交易没有在此范畴内)。

三、用度的分类

1、处置用度：囊括没有限于处置职员报酬、办公费、车辆用度、电话搜集通信费、差川资、交易款待费、接通费等;

2、出卖用度：囊括没有限于出卖(前勤)职员报酬、取出卖关系的其余用度。

3、财政用度：银行收与的各项用度，囊括账户保护费，电汇手续费，支票用度，本钱用度等。

四、用度报销过程

1、各项用度爆发前需提报用度请求单(OA情势或者纸质单子均可，需终审引导签名共意方可爆发该项用度);

2、用度爆发实行后，需凭引导签名的用度请求单(或者OA)，用度报销单，正轨发票实行报销手续，由管帐考查，引导签名确认，出纳复合精确后报销(如网银付出报销单后需付网银付出归单)。

五、差川资考查重心

1、差川资请求单的出差往复日期取机票或者火车票往复日期能否普遍，机票或者火车票的出警察取请求能否为共一人。

2、宿住费发票日期及天数能否取机票或者火车票符合，宿住费及餐费发票能否为出差本地发票。

3、如在出差地爆发交易款待费需独立提报，没有可取差川资所有提报。

六、交易款待费考查重心

1、用度报销单需列亮款待功夫、场所及关系职员;

2、如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整)，需供给相映水单。

七、借支或者备用金的处置

1、如因交易须要需借支，填报借支单，经终审引导签名共意，赋予借支。

2、相映用度交易实行后一周内，实行报销手续，偿还借支。

3、如借支三个月后仍未偿还或者实行报销手续，则从本家儿报酬中扣减借支金额，当月报酬没有脚局部，停月连接扣减。如该职工离任，则扣减直属引导报酬。

4、部分的常常性、惯例性交易开销可请求备用金。备用金请求单需终审引导签名共意。

5、财政部出纳需每月对于部分备用金举行清点，清点表签名确认精确后回档保存。

6、每季末需偿还备用金，停季始沉新走备用金请求过程。

第三章 税、票处置轨制

一、发票处置

1、发票领买、保存

a) 领买发票时，必需由发票处置员向税务构造处置发票领买。

b) 增值税博用发票和普遍发票必需按规则寄存到财政职员博用文献柜中。

c) 需启具时必需将已启具佳的发票妥贴保存，未启具的增值税博用发票和普遍发票准时搁到财政职员博用文献柜中。

d) 对于于启具的增值税博用发票和普遍发票存根及废除的，月末必需按规则装订成册，并按增值税博用发票和普遍发票寄存时限寄存，保证完备无损。

e) 严禁将公司领买的增值税博用发票和普遍发票向他人供给运用。

f) 发票处置员必需按规则准时到税务构造处置发票核销手续。

g) 发票处置员因处事变化或者调离必需按税法和企业处置轨制规则处置交代手续。

2、按增值税博用发票和普遍发票的启具范畴，启具发票。

公司出卖货色，应税劳务，按照增值税细目规则，该当征收增值税的应税劳务，必需向买购方启具博用发票。向小范围征税人出卖应税名目，应启具普遍发票，未经税务构造接受，没有启具博用发票。

3、博用发票按以停诉求启具

a) 笔迹领会;

b) 名目填写全齐;

c) 票物符合，票面金额取名际收与的金额符合;

d) 各名目实质精确精确;

e) 发票联和抵扣联添盖财政博用章或者发票博用章;

f) 依照规则的时限启具博用发票;

g) 没有得启具票样取邦家税务局一致拟订的票样没有符合合的博用发票。

4、庄重依照公司规则时限启具博用发票，没有提早或者滞后。

5、出卖货色并向买购方启具博用发票后，如爆发退货或者出卖折让，应瞅没有共情景辨别按以停规则处置：

a) 买购方在未付货款而且未干帐务处置的情景停，须将本发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次证明“废除”字样，废除该份增值税博用发票。

b) 在买购方已付款，或者者货款未付但已作帐务处置发票联及抵扣联无法退还的情景停，买购方必需博得本地主管税务构造启具的入货退出或者给予折让表明单送接公司，动作公司启具负数发票的按照。

c) 公司博得的入货退出或者给予折让表明单要装订成册，并按照相关规则举行保存。

6、增值税出项税抵扣联准时装订成册。

7、没有丧失、损(撕)毁发票，没有善自废弃博用发票的基础联次。

8、没有适合规则的博用发票，没有得抵扣出项税额。

9、丧失博用发票，必需按规则步调准时向本地税务构造、公安构造汇报。

10、没有代启、虚启增值税博用发票。

两、购买或者报销应博得灵验发票

1、各公司购买百般商品(含库存商品、固定财产、无形财产、矮值易耗品及办公用品等)，以及报销百般用度均应照章博得灵验发票。

2、向告白公司付出的告白费应博得告白业发票，其余任何发票均没有应动作报销按照。

3、向输送企业付出输送费应博得《公道、内河输送业一致发票》，其余任何发票均没有应动作报销按照。

a) 购买库存商品应博得17%增值税博用发票。

b) 买购固定财产、无形财产应博得17%增值税博用发票。

c) 向印刷公司付出的印刷费若≥2000元，买购办公用品金额若≥2000元，均应照章博得增值税博用发票。

d) 上述交易若因特出本因无法博得规则的发票，应由财政控制人及公司控制人接受后方能以其余普遍发票动作付款(或者报销)按照。

e) 博得的增值税博用发票必需正当、灵验，没有得收与过时发票或者失效发票。

f) 博得的一切增值税涉税发票(含增值税博用发票、输送发票等)必需在发票灵验期内接给税务职员扫描认证。

g) 交代或者接受增值税涉税发票时应真实填写《增值税涉税发票接交表》，由接交两边签名确认。

h) 税务职员当月收到的一切增值税涉税发票应在当月扫描、认证结束，没有应脱漏或者丧失。

i) 财政职员举行账务处置时，采用的管帐科目及记载的凭据纲要应取博得的发票启票实质维持普遍。

三、征税申诉

1、每月计提一切税款皆应填写税金计划表，该计划表应挨印并由财政控制人签名后动作税金计提凭据的附件。

2、公司应按主管税务构造的诉求准时申诉一切征税报表并准时交纳税款。

四、税务档案处置

1、将各主管税务构造称呼及简直统率的一切局(处或者科、室)控制人称呼、职务、主管交易及接洽办法等举行书面备案。

2、将各年度一切法定征税申诉表及里面税务处置报表按月装订成册，并典型创造文献封面，妥贴存档保存。

3、将各年度企业所得税汇算清缴考查汇报、财富丢失考查汇报及其余相关税务考查汇报典型装订成册，妥贴保存。

4、将税务构造出具的百般批复、查看处置确定等文献装订成册，并典型创造文献封面，妥贴存档保存。

5、创造《税务档案保存清册》，对于一切税务证件、申诉软件(含软体及IP地方)、IC卡、积聚盘、征税申诉表、审计汇报、税务批复、税法文献等精细记载在保存清册中。

6、若税务职员离任，应典型处置税务档案交代手续，填写交代清单，交代领会后方可处置其余离任手续。

根源：企业上市

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