考前冲刺！2024年中经财政税收精华习题100道

【摘要】2024年中级经济师考试将于11月16日、17日开考。为助力大家备考冲刺，我们整理了中级经济师各科目考前精华习题。今日分享的是中经财政税收习题，需要的小伙伴可以免费下载。

中级经济师(财政税收)精华习题100 道

一、单项选择题

1.关于公共物品的说法，正确的是( )。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

【参考答案】C

【环球网校解析】公共物品的特征：1.效用的不可分割：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。C 项正确。2.受益的非排他性。3.取得方式的非竞争性：增加一个消费者，其边际成本等于零。AB 项错误。4.提供目的的非营利性：提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。D项错误，不着眼于经济效益。

【考点来源】第一章 知识点：公共物品的特征

2.市场经济需要政府的干预，政府可以干预市场的根本原因为( )。

A.市场失灵

B.经济的波动与失衡

C.政府可组织公共生产和提供公共物品

D.政府运行以政治权利为基础和前提，政治权利不能创造财富，却可支配财富

【参考答案】D

【环球网校解析】A 选项市场失灵是公共财政理论基础之一。B 选项经济波动与失衡是市场失灵的表现之一。C 选项是政府干预的渠道和手段之一。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，这正是政府可以干预市场的根本原因。

【考点来源】第一章 知识点：政府干预失效

3.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()。

A.社会物品

B.社会再生产

C.市场失灵

D.货币流通

【参考答案】C

【环球网校解析】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是市场失灵，故 C 项正确。

【考点来源】第一章 知识点：市场失灵与公共财政的关系

4.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.中性政策

【参考答案】C

【环球网校解析】为了实现经济稳定，通过财政预算收支进行调节，是逆经济周期的。

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。

一般而言，在市场经济条件下，由于受各种复杂因素的影响,市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。

【考点来源】第一章 知识点：经济稳定职能

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二、多项选择题

61.可以通过征收()调节个人财产分布。

A.个人所得税

B.赠与税

C.遗产税

D.社会保障税

E.房产税

【参考答案】BC

【环球网校解析】选项 AD 错误。征收个人所得税、社会保障税——调节个人收入之间的差距。选项 E 错误，征收房产税调节企业收入水平。

【考点来源】第一章 知识点：收入分配职能

62.财政“内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在( )。

A.政府采购

B.购买性支出

C.财政补贴

D.税收支出

E.社会保障

【参考答案】CDE

【环球网校解析】内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。

(1)在收入方面，主要是实行累进所得税制

①当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，可以抑制经济过热。

②当经济萧条时，企业和居民的收入减少，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而刺激经济复苏和发展。

(2)在支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴支出和税收支出等)的安排上。

①当经济过热时，失业人数减少，转移性支出减少，对经济起抑制作用。

②当经济萧条时，失业人数增加，转移性支出上升，对经济复苏和发展起刺激作用。

【考点来源】第一章 知识点：经济稳定职能

63.下列关于财政支出的经济影响的说法，正确的有( )

A.购买性支出对企业预算约束较强

B.购买性支出对政府的效益约束较弱

C.转移性支出直接影响社会生产

D.转移性支出对政府的效益约束较强

E.转移性支出执行收入分配的职能较强

【参考答案】AE

【环球网校解析】购买性支出对生产和就业的影响是直接的，对微观经济主体的预算约束是硬的，因此 B选项错误;转移性支出间接影响社会的生产和就业，对政府的效益约束较弱。因此 C、D 选项错误。

【考点来源】第二章 知识点：财政支出的分类

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三、案例分析题

(一)

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2022 年 10 月发生以下业务：

(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计 50000 元，原材料已入库;另支付给一般纳税人运输企业运输费用 3000 元。取得增值税专用发票。

(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款 140000 元，本月生产领用价值 90000 元的农机零配件，另支付给小规模纳税人运输企业运输费用，取得开具的增值税专用发票上注明的税额为 150 元。

(3)生产领用 8 月份外购的钢材一批，成本 85000 元;企业在建食堂领用 9 月份外购的钢材一批，成本 70000元，其中含运费成本 2790 元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计 37700 元。

企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答 以下问题：

81.本月该企业的销项税额为()元。

A.86046.16

B.68392.33

C.6666667

D.48762.43

【参考答案】D

【环球网校解析】

业务 4： 销项税额=430000×9%+15000÷(1+9%)×9%=39938.53(元)。

业务 5: 销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元)。

业务 6: 销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4337.17(元)。

该企业销项税额合计=39938.53+4486.73+4337.17=48762.43(元)。

【考点来源】第四章 知识点：销项税的计算

82.本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。

A.18550.00

B.24150.00

C.18620.00

D.31624.96

【参考答案】C

【环球网校解析】业务 1: 进项税额=3000×9%=270(元)

业务 2:进项税额=140000×13%+150=18350(元)

该企业购进货物准予抵扣的进项税额=270+18350=18620(元)。

【考点来源】第四章 知识点：进项税的抵扣

83.本月该企业进项税转出额为()元。

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.40

D.12110.00

【参考答案】C

【环球网校解析】业务 3：企业在建食堂领用 9 月份外购的钢材一批，成本 70000 元，其中含运费成本 2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。

外购的用于集体福利不能抵扣进项税，需要做进行税转出处理。进项税转出额=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。

【考点来源】第四章 知识点：进项税的转出

84.本月该企业应纳增值税()元。

A.39130.83

B.54217.89

C.55844.93

D.55878.03

【参考答案】A

【环球网校解析】该企业应纳增值税额=销项-进项=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。

【考点来源】第四章 知识点：增值税的计算

85.若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品，下列说法不正确的有()。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.采取还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税价款确定销售额

D.采取以物易物方式销售货物，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

【参考答案】CD

【环球网校解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税额。

【考点来源】第四章 知识点：增值税的计税依据

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