考前冲刺!2024年中经财政税收精华习题100道
【摘要】2024年中级经济师考试将于11月16日、17日开考。为助力大家备考冲刺,我们整理了中级经济师各科目考前精华习题。今日分享的是中经财政税收习题,需要的小伙伴可以免费下载。
中级经济师(财政税收)精华习题100 道
一、单项选择题
1.关于公共物品的说法,正确的是( )。
A.消费者增加,受益程度下降
B.消费者增加,边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
【参考答案】C
【环球网校解析】公共物品的特征:1.效用的不可分割:公共物品是向整个社会提供的,具有共同受益与消费的特点,其效用为整个社会的成员所共同享有,不能将其分割为若干部分,分别归个人或社会集团享用。C 项正确。2.受益的非排他性。3.取得方式的非竞争性:增加一个消费者,其边际成本等于零。AB 项错误。4.提供目的的非营利性:提供公共物品不以营利为目的,而是追求社会效益和社会福利的最大化。D项错误,不着眼于经济效益。
【考点来源】第一章 知识点:公共物品的特征
2.市场经济需要政府的干预,政府可以干预市场的根本原因为( )。
A.市场失灵
B.经济的波动与失衡
C.政府可组织公共生产和提供公共物品
D.政府运行以政治权利为基础和前提,政治权利不能创造财富,却可支配财富
【参考答案】D
【环球网校解析】A 选项市场失灵是公共财政理论基础之一。B 选项经济波动与失衡是市场失灵的表现之一。C 选项是政府干预的渠道和手段之一。政府的运行是以政治权力为基础和前提的,政治权力不能创造财富,却可以支配财富,这正是政府可以干预市场的根本原因。
【考点来源】第一章 知识点:政府干预失效
3.在现代市场经济社会中,财政存在的前提是()。
A.社会物品
B.社会再生产
C.市场失灵
D.货币流通
【参考答案】C
【环球网校解析】在现代市场经济社会中,财政存在的前提是市场失灵,故 C 项正确。
【考点来源】第一章 知识点:市场失灵与公共财政的关系
4.当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应该采取的政策是( )。
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.结余政策
D.中性政策
【参考答案】C
【环球网校解析】为了实现经济稳定,通过财政预算收支进行调节,是逆经济周期的。
当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时,可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时,国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。
一般而言,在市场经济条件下,由于受各种复杂因素的影响,市场上的供求关系会经常发生变化,时而总供给大于总需求,时而总需求大于总供给,这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。
【考点来源】第一章 知识点:经济稳定职能
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二、多项选择题
61.可以通过征收()调节个人财产分布。
A.个人所得税
B.赠与税
C.遗产税
D.社会保障税
E.房产税
【参考答案】BC
【环球网校解析】选项 AD 错误。征收个人所得税、社会保障税——调节个人收入之间的差距。选项 E 错误,征收房产税调节企业收入水平。
【考点来源】第一章 知识点:收入分配职能
62.财政“内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在( )。
A.政府采购
B.购买性支出
C.财政补贴
D.税收支出
E.社会保障
【参考答案】CDE
【环球网校解析】内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能,即人们在设计财政收支制度的时候,使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化,以此维持经济稳定增长的局面。
(1)在收入方面,主要是实行累进所得税制
①当经济过热而出现通货膨胀时,企业和居民收入增加,适用税率相应提高,税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度,可以抑制经济过热。
②当经济萧条时,企业和居民的收入减少,税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度,从而刺激经济复苏和发展。
(2)在支出方面,主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴支出和税收支出等)的安排上。
①当经济过热时,失业人数减少,转移性支出减少,对经济起抑制作用。
②当经济萧条时,失业人数增加,转移性支出上升,对经济复苏和发展起刺激作用。
【考点来源】第一章 知识点:经济稳定职能
63.下列关于财政支出的经济影响的说法,正确的有( )
A.购买性支出对企业预算约束较强
B.购买性支出对政府的效益约束较弱
C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强
E.转移性支出执行收入分配的职能较强
【参考答案】AE
【环球网校解析】购买性支出对生产和就业的影响是直接的,对微观经济主体的预算约束是硬的,因此 B选项错误;转移性支出间接影响社会的生产和就业,对政府的效益约束较弱。因此 C、D 选项错误。
【考点来源】第二章 知识点:财政支出的分类
……
三、案例分析题
(一)
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2022 年 10 月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票,注明价税合计 50000 元,原材料已入库;另支付给一般纳税人运输企业运输费用 3000 元。取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得增值税专用发票,注明价款 140000 元,本月生产领用价值 90000 元的农机零配件,另支付给小规模纳税人运输企业运输费用,取得开具的增值税专用发票上注明的税额为 150 元。
(3)生产领用 8 月份外购的钢材一批,成本 85000 元;企业在建食堂领用 9 月份外购的钢材一批,成本 70000元,其中含运费成本 2790 元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具普通发票,注明价税合计 37700 元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答 以下问题:
81.本月该企业的销项税额为()元。
A.86046.16
B.68392.33
C.6666667
D.48762.43
【参考答案】D
【环球网校解析】
业务 4: 销项税额=430000×9%+15000÷(1+9%)×9%=39938.53(元)。
业务 5: 销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元)。
业务 6: 销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4337.17(元)。
该企业销项税额合计=39938.53+4486.73+4337.17=48762.43(元)。
【考点来源】第四章 知识点:销项税的计算
82.本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。
A.18550.00
B.24150.00
C.18620.00
D.31624.96
【参考答案】C
【环球网校解析】业务 1: 进项税额=3000×9%=270(元)
业务 2:进项税额=140000×13%+150=18350(元)
该企业购进货物准予抵扣的进项税额=270+18350=18620(元)。
【考点来源】第四章 知识点:进项税的抵扣
83.本月该企业进项税转出额为()元。
A.8947.30
B.9975.56
C.8988.40
D.12110.00
【参考答案】C
【环球网校解析】业务 3:企业在建食堂领用 9 月份外购的钢材一批,成本 70000 元,其中含运费成本 2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。
外购的用于集体福利不能抵扣进项税,需要做进行税转出处理。进项税转出额=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。
【考点来源】第四章 知识点:进项税的转出
84.本月该企业应纳增值税()元。
A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03
【参考答案】A
【环球网校解析】该企业应纳增值税额=销项-进项=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。
【考点来源】第四章 知识点:增值税的计算
85.若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品,下列说法不正确的有()。
A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.采取还本销售货物,不得从销售额中减除还本支出
C.采取以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税价款确定销售额
D.采取以物易物方式销售货物,双方都不得抵扣换进货物的进项税额
【参考答案】CD
【环球网校解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格确定销售额,但是金银首饰除外。采取以物易物方式销售货物的,双方都应该作购销业务处理,取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的,可以抵扣换进货物的进项税额。
【考点来源】第四章 知识点:增值税的计税依据
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