2018最新《开具红字增值税专用发票信息表》下载及开票流程

发布时间：2019-02-15 09:11 来源：环球网校点击量： 1509

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开具红字增值税专用发票信息表

销售方	名称		购买方	名称
	纳税人识别号			纳税人识别号
开具红字专用发票内容	货物（劳务服务）名称	数量	单价	金额	税率	税额








	合计	————	————		——
说明	一、购买方对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况： 1.已抵扣□ 2.未抵扣□ 对应蓝字专用发票的代码：号码：_________ 二、销售方对应蓝字专用发票的代码：号码：___________
红字专用发票信息表编号

点击下载：开具红字增值税专用发票信息表.doc

开具红字专用发票的具体流程

1、《信息表》的填开

(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的：购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的：购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的：销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、《信息表》的校验

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

3、红字专用发票的开具

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

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