请问为什么残值收入与请问为什么残值收入与税法上确定的残值一致时，残值纳税为零呢？残值卖了不就是计税基

2019-01-08 18:41 2399浏览 1回答

转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。

1条回答

边卓琼

1楼 · 2019-01-08 19:21.采纳回答

你好，残值收入本身并不缴纳所得税，只有残值收入减去账面价值的差额才会计算所得税。意即残值收入本身不是利润表中的收入项目，不需要纳税或抵税（残值收入是按实际发生的年限进行折现的）。税法规定残值与会计估计的残值差异：折旧有税盾之称，可以抵税，残值亦可以起到减少税负的作用，称为残值抵税。当固定资产处理时通常有两种情况： (1)当实际估计的残值大于税法规定的残值时，固定资产如变现出售账务处理为：借记银行存款；贷记固定资产清理和营业外收入。此时所收到的银行存款中除了固定资产清理的现金外，还包含残值变现净收入“即营业外收入”，按税法规定应照章纳税。 (2)当实际估计的残值小于税法规定的残值时，固定资产如变现出售账务处理为：借记银行存款和营业外支出；贷记固定资产清理。此时实际的净残值收入和税法规定的残值收入的差额部分即“营业外支出”可在税前扣除因而具有抵税的作用。当残值收入与税法中估计的一致时就是不抵税也不交税。