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您好,您这里题目条件有些问题,应是给出10年末股票的市价及授予日期权的公允,假定授予日的公允为10,年末股票市价15元,则: 1、10年的成本费用=10*100/2=500,10年的应交税费=(100+500)*0.25=150, 未来税前允许扣除的金额=15*100/2=750,所以期末确定递延所得税资产=750*0.25=187.5,其中与所得税费用对应的部分为500*0.25=125: 借:所得税费用 150 贷:应交税费-应交所得税 150 借:递延所得税资产 187.5 贷: 资本公积 -其他资本公积 62.5 所得税费用 125 2、2011年计入成本费用的金额=10*100/2=500,允许税前扣除的金额=10*100=1000 10年的应交税费=(100+500-1000)=-400,应纳税额为0,同时转回10年确认的递延所得税资产: 借:资本公积 -其他资本公积 62.5 所得税费用 125 贷: 递延所得税资产 187.5
樊昱楠
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