a公司为一家上市公司a公司为一家上市公司，2010年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予100

您好，您这里题目条件有些问题，应是给出10年末股票的市价及授予日期权的公允，假定授予日的公允为10，年末股票市价15元，则： 1、10年的成本费用=10*100/2=500,10年的应交税费=（100+500）*0.25=150， 未来税前允许扣除的金额=15*100/2=750，所以期末确定递延所得税资产=750*0.25=187.5，其中与所得税费用对应的部分为500*0.25=125： 借：所得税费用 150 贷：应交税费-应交所得税 150 借：递延所得税资产 187.5 贷： 资本公积 -其他资本公积 62.5 所得税费用 125 2、2011年计入成本费用的金额=10*100/2=500,允许税前扣除的金额=10*100=1000 10年的应交税费=（100+500-1000）=-400，应纳税额为0，同时转回10年确认的递延所得税资产： 借：资本公积 -其他资本公积 62.5 所得税费用 125 贷： 递延所得税资产 187.5

2024-注册会计师-教材解析

¥0

去领取​