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进项加计扣除会计分录怎么做?

2019-09-21 09:06 2455浏览 1回答
进项加计扣除会计分录怎么做？

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常识速问经济师考查
1楼 · 2019-09-21 09:55.采纳回答

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

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应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借：主营业务成本

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齐春萍

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