税务师

未达起征点地税怎么申报?

2019-09-14 09:09 2078浏览 1回答

未达起征点地税怎么申报？

转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。

1条回答

1楼 · 2019-09-14 09:55.采纳回答

增值税未达到起征点，月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。

财会〔2013〕24号规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

即：小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应缴税费-应缴增值税

贷：营业外收入

需要提醒的是，月末或季末时不要计提城建税和教育费附加。

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