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税控盘技术服务费全额抵扣分录怎么做?

2019-09-11 09:23 1472浏览 1回答

税控盘技术服务费全额抵扣分录怎么做？

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1条回答

1楼 · 2019-09-11 09:43.采纳回答

一、购买时税控系统时的会计处理，即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算：

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金--未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

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