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增值税加计扣除分录?

2019-09-09 08:52 4177浏览 1回答
增值税加计扣除分录

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用户106075463006
1楼 · 2019-09-09 09:35.采纳回答

增值税加计扣除分录：

计算当期可抵扣进项加计抵减额

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①发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

②当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借：主营业务成本

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

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