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增值税加计扣除账务处理?

2019-08-20 09:05 2255浏览 1回答
增值税加计扣除账务处理

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黄燕兰
1楼 · 2019-08-20 09:49.采纳回答

增值税加计扣除账务处理：

计算当期可抵扣进项加计抵减额

①发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

②当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借：主营业务成本

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

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