税务师

计提和发放社会保险以及公积金的会计分录怎么做?

2019-08-18 08:51 1077浏览 1回答

计提和发放社会保险以及公积金的会计分录怎么做？

社会

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1条回答

1楼 · 2019-08-18 09:55.采纳回答

在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中。通常情况下，企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金。

（1）计提五险、公积金（公司部分）

借：管理费用/生产成本/销售费用 — 人工成本

贷：应付职工薪酬 — 养老险/医疗险/失业险/生育险/工伤险/住房公积金

（2）发放

借：应付职工薪酬 — 养老险/医疗险/失业险/生育险/工伤险/公积金

贷：银行存款

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