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计提工资和发放工资分录分别是什么?

2019-08-17 09:00 2234浏览 1回答
计提工资和发放工资分录分别是什么？

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赵鸿丽
1楼 · 2019-08-17 09:41.采纳回答

计提工资：

1.计提工资时

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

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　 贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用

　 贷：应付职工薪酬——社保

发放工资：

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

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郭文娜

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