中级会计职称

资产负债表日后调整事项对于所得税影响

2020-12-18 13:58 1493浏览 1回答

资产负债表日后调整事项对于所得税影响?

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1条回答

1楼 · 2020-12-18 14:58.采纳回答

（1）存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等）

（2）税法允许调整应纳税所得额（总原则），若发生在汇算清缴日之前，调整报告年度的应交所得税和所得税费用；若发生在汇算清缴日之后，不能调整报告年度的应交所得税（用递延所得税替代），同时调整报告年度所得税费用。

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