初级会计职称

企业所得税递延所得税计算办法

2020-12-11 14:05 1087浏览 1回答
企业所得税递延所得税计算方法?

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二建666
1楼 · 2020-12-11 14:24.采纳回答

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：确定当期所得税。确定递延所得税。

计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；

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计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；

识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；

以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；

将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

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