财务报表分析公式

短期偿债能力比率

2025年初级会计职称 小白入门班

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营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)

流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债；(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。)

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

长期偿债能力比率

总债务存量比率关系

资产负债率=负债总额/资产总额

产权比率=负债总额/股东权益总额

权益乘数=资产总额/股东权益总额

长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)

总债务流量比率关系

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用

现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

营运能力比率

应收帐款周转次数(率)=销售收入/应收帐款

应收帐款周转天数(周期)=365/应收帐款周转次数

应收帐款与收入比=应收帐款/销售收入

存货周转率=销售收入(或销售成本)/存货

存货周转天数=365/存货周转次数

存货与收入比=存货/销售收入

流动资产周转次数(率)=销售收入/流动资产

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

流动资产与收入比=流动资产/销售收入

营运资本周转次数(率)=销售收入/净营运资本

营运资本周转天数=365/营运资本周转率

营运资本与收入比=营运资本/销售收入

非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产

非流动资产周天数=365/非流动资产周转率

非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入

总资产周转次数(率)=销售收入/总资产

总资产周天数=365/总资产周转率

总资产与收入比=总资产/销售收入

盈利能力比率

销售净利率=净利润/销售收入

总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)=销售净利率*总资产周转次数

权益净利率=净利润/股东权益=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)=销售净利率*总资产周转次数*权益乘数

市价比率

市盈率=每股市价/每股收益

每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数

市净率=每股市价/每股净资产

每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股加权平均股数

市销率=每股市价/每股销售收入，市销率也叫“收入乘数”。

每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数

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