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免抵退税额的会计分录如何做

2020-12-09 14:09 2636浏览 1回答

免抵退税额的会计分录?

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1条回答

1楼 · 2020-12-09 15:05.采纳回答

免抵退账务处理如下：

1、出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

2、出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。

3、出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。

4、纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

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