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进项税加计扣除会计分录如何做

2020-12-08 10:50 1470浏览 1回答
进项税加计扣除会计分录?

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梦中
1楼 · 2020-12-08 11:35.采纳回答

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进项税加计扣除会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本

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