借:递延所得税资产贷:所得税费用这个分录是什么意思？

2020-07-17 10:36 1224浏览 1回答

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1条回答

1楼 · 2020-07-17 11:03.采纳回答

你好，递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

看下这个例题

前者表示存货发生跌价，如存货成本价是100元，但可收回金额只有80元，说明存货发生了跌价，所以要计提存货跌价准备：

借：资产减值损失 20元

贷：存货跌价准备 20元

后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异，在将来是可以抵扣的，故确认递延所得税资产，假设税率是25%，则递延所得税费用金额=20*25%=5元

借：递延所得税资产 5元

贷：所得税费用 5元

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