老师，帮忙解答一下其他权益工具投资是转回递延所得税资产10，谢谢老师
2020-07-16 13:20
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老师，帮忙解答一下其他权益工具投资是转回递延所得税资产10，谢谢老师
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你好！当期递延所得税的确认金额要以暂时性差异的发生额来计算，递延所得税资产=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期末余额。其他权益工具投资期末账面价值400，计税基础560，账面价值小于计税基础160，这个暂时性差异是余额。而题目说年末公允价值变动减少其他综合收益40，这个指的是发生额。所以递延所得税资产就转回40*25%=10，这个转回计入其他综合收益。