某生产企业，企业所得税的税率为25%。2019年的应纳税所得额为600万元，所得税会计核算采用资产负

2020-07-03 09:55 1805浏览 1回答

某生产企业，企业所得税的税率为25%。2018年的应纳税所得额为600万元，所得税会计核算采用资产负债表债务法进行核算。其他相关资料如下：
1.2018年年初，递延所得额资产和递延所得税负债账户余额为0万元。
2.有2项资产的账面价值和计税基础不一致。一项是应收账款B企业的账面金额为200万元，企业提取了信用减值准备20万元，税法不允许扣除。另一项是固定资产，该资产是2017年12月购入，价款为300万元，残值为0万。会计折旧年限为8年。税法规定该设备的折旧年限为6年，残值为0万元。折旧方法都是年限折旧法。（数据金额单位用万元）
要求：（1）根据以上资料完成下表（6分）
（2）计算该企业2018年度的所得税费用。（4分）
（3）编制所得税费用的会计分录。（4分）

转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。