疆企业2019年度实现销售收入6000万元、利润总额1000万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务
2020-07-03 09:24
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疆企业2019年度实现销售收入6000万元、利润总额1000万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，除上述项目外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%。计算该企业2019年度企业所得税应纳税额
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你好
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
发生额的60%=48万，收入的5‰=30万，按30万扣除，50万做纳税调增处理
2019年度企业所得税应纳税额=（1000万+50万）*25%