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1、应纳税暂时性差异=2000-1800=200,可抵扣暂时性差异=350-200+200=350;
2、递延所得税负债=200*25%-1=49,递延所得税资产=350*25%-5=82.5;
3、应交所得税=(970+50-20)*25%=250,递延所得税=49-82.5=-33.5,所得税费用=250-33.5=216.5。
借:所得税费用 216.5
递延所得税资产 82.5
贷:应交税费-应交企业所得税 250
递延所得税负债 49
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1、应纳税暂时性差异=2000-1800=200,可抵扣暂时性差异=350-200+200=350;
2、递延所得税负债=200*25%-1=49,递延所得税资产=350*25%-5=82.5;
3、应交所得税=(970+50-20)*25%=250,递延所得税=49-82.5=-33.5,所得税费用=250-33.5=216.5。
借:所得税费用 216.5
递延所得税资产 82.5
贷:应交税费-应交企业所得税 250
递延所得税负债 49