某生产企业，企业所得税的税率为 25%。2019 年的应纳税所得额为 600 万元，所得税会计核算采

2020-07-01 16:01 1266浏览 1回答

某生产企业，企业所得税的税率为 25%。2018 年的应纳税所得额为 600 万元，所得税会计核算采
用资产负债表债务法进行核算。其他相关资料如下：
1.2018 年年初，速延所得额资产和递延所得税负债账户余额为0万元。
2.有2项资产的影面价值和计税基础不一致。一项是应收账款：企业的账面金额为 200万元，企
业提职了信用减德准备 20万元，税法不允许扣除。另一项是固定资产，该资产是 2017 年12月购入，
价款为 300万元，残值为0万。会计折旧年限为8年。税法规定该设备的折旧年限为6年，残信为 0
万元。折旧方法都是年限折旧法。(数据金额单位用万元)
要求：（1）根据以上资料完成下表（6分）~
(2)计算该企业 2018 年度的所得税费用。（4分）
（3）编制所得税费用的会计分录。（4分）

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