中级会计职称

19年汇算清缴后，还需要交企业所得税，请问分录怎么写呢？

2020-07-01 15:45 1837浏览 1回答

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1条回答

1楼 · 2020-07-01 16:24.采纳回答

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

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