甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元， 预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至201
2020-07-01 15:57
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甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元， 预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。 下列关于2012年末此资产的说法正确的是A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元
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解析：本题考查知识点：固定资产的计税基础;甲公司此固定资产在2011年年末的计税基础=60-60/5×1=48(万元);
甲公司该项固定资产在2011年年末的账面价值=60-60×2/5-6=30(万元);
资产的账面价值<计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额=48-30=18(万元);
甲公司此固定资产在2012年年末的计税基础=60-60/5×2=36(万元);
甲公司该项固定资产在2012年年末的账面价值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15万元;
资产的账面价值<计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额=36-15=21(万元);
所以2012年产生的可抵扣暂时性差异发生额=21-18=3(万元)。所以选项A正确。