七、 (14分) 2×18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变
2020-07-01 15:48
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七、 (14分) 2×18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变动确认的70万元，递延所得税资产余额160万元。当年发生以下相关事项：会计折旧600万元，税法折旧500万元；非公益性捐赠200万元；期末交易性金融资产公允价值变动损失200万元，其他债权投资公允价值变动收益400万元；当期支付质保费30万元（前期计预计负债）；支付行政罚款100万元；计提存货跌价准备150万元，应纳税暂时性差异2000万元（含其他债权投资公允价值变动400万元），可抵扣暂时性差异1500万元，当年会计利润9000万元，所得税率25% 。
要求：根据上述资料计算应纳税所得额、
要求：根据上述资料计算应纳税所得额、
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应纳税所得额=9000+100+200+200-30+100+150=9720
当期所得税=9720*0.25=2430
递延所得税负债余额=2000*0.25=500，发生额=500-220=280
递延所得税资产=1500*0.25=375，发生额=375-160=215
借：递延所得税资产215
其他综合收益400*0.25=100
所得税费用2395
贷：递延所得税负债280
应交税费——应交所得税2430