甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入3500万元;<br&
2020-07-01 16:16
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甲公司为居民企业，2018年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入3500万元;
(2)发生产品销告成本2100万元;
(3)发生销售费用500万元(其中广告费400万元)，管理费用380万元(其中业务招待费30万元)，财务费用70万元;
(4)发生销售税金130万元(含增值税80万元)
(5)取得营业外收入60万元，营业外支出50万元(台通过公益性社会团体向贫因山区捐款35万元，支付税款滞纳金5万元)
(6)计入成本费币+实发工资位额160/万元，故缴工会经费41万元，职工福利费25万元， 职工教育经费15万元。
计算当年应纳企业所得税。(12分)
(1)产品销售收入3500万元;
(2)发生产品销告成本2100万元;
(3)发生销售费用500万元(其中广告费400万元)，管理费用380万元(其中业务招待费30万元)，财务费用70万元;
(4)发生销售税金130万元(含增值税80万元)
(5)取得营业外收入60万元，营业外支出50万元(台通过公益性社会团体向贫因山区捐款35万元，支付税款滞纳金5万元)
(6)计入成本费币+实发工资位额160/万元，故缴工会经费41万元，职工福利费25万元， 职工教育经费15万元。
计算当年应纳企业所得税。(12分)
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您好，会计利润3500-2100-500-380-70-50+60-50=410
1、3500*0.15=525，广告费全额扣除
2、3500*0.005=17.5，30*0.6=18，业务招待费调增30-17.5=12.5
3、410*0.12=49.2，公益性捐赠全额扣除
4、滞纳金调增5
5、160*0.14=22.4，福利费调增25-22.4=2.6。160*0.08=12.8，职工教育经费调增15-12.8=2.2
160*0.02=3.2，工会经费调增41-3.2=37.8
应纳税所得额410+12.5+5+2.6+2.2+37.8=470.1
应纳税额470.1*0.25=117.525