某高新技术企业2019年会计资料反映情况如下:(1)产品销售收入5000万元(不含增值税),产品销
2020-07-01 16:06
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某高新技术企业2018年会计资料反映情况如下:
(1)产品销售收入5000万元(不含增值税),产品销售成本4000万元;
(2)增值税800万元,税金及附加60万元;
(3)包装物销售收入79.1万元(含增值税);
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元);
(6)财务费用22万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产经营性资金30万元,期限1年,支付利息费用3万元(同期银行贷款年利率6%);
(7)购买国债利息收入5万元;
(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,接受技术监督部门罚款1万元,直接向受灾地区汇款10万元。
其他相关资料:本年预缴所得税38.6万元。(以万元为单位)
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
⑴计算销售收入合计数。
一共十道题谢谢
(1)产品销售收入5000万元(不含增值税),产品销售成本4000万元;
(2)增值税800万元,税金及附加60万元;
(3)包装物销售收入79.1万元(含增值税);
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元);
(6)财务费用22万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产经营性资金30万元,期限1年,支付利息费用3万元(同期银行贷款年利率6%);
(7)购买国债利息收入5万元;
(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,接受技术监督部门罚款1万元,直接向受灾地区汇款10万元。
其他相关资料:本年预缴所得税38.6万元。(以万元为单位)
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
⑴计算销售收入合计数。
一共十道题谢谢
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⑴计算销售收入合计数。
5000 79.1/1.13=5070
⑵计算或确定收入总额及免税收入。
5000 70 5=5075
免税收入是5
⑶计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
广告费扣除限额5070*15%=760.5
销售费用扣除180
⑷计算企业所得税前准许扣除的管理费用。
业务招待费扣除限额26*60%=15.6
5070*0.005=25.35
管理费用扣除350-26 15.6=339.6
⑸计算企业所得税前准许扣除的财务费用。
22-3 30*6%=20.8
⑹计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
52-1-10=41
⑺计算税前准予扣除的项目金额合计
4000 60 180 339.6 20.8 41=4641.4
⑻计算全年应纳税所得额。
5070-4641.4=428.6
8.应交企业所得税的计算
428.6*15%