老师好！本公司新购入车辆20辆，总价300万左右，计划享受一次性税前扣除请问：1、购入车辆的当
2020-06-16 15:38
1559浏览
1回答
老师好！本公司新购入车辆20辆，总价300万左右，计划享受一次性税前扣除
请问：
1、购入车辆的当月会计如何做分录？
2.享受一次性税前扣除时如何操作？如何编制会计分录？
请问：
1、购入车辆的当月会计如何做分录？
2.享受一次性税前扣除时如何操作？如何编制会计分录？
转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。
最新文章|
最新问题|
最新经验
您好，1、购入车辆当月的分录，借固定资产，贷银行存款
2、车辆按4年折旧，假设当年折旧300/4=75，但在税法上可以税前一次性扣除300万元，这就导致了企业在以后年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（300-75）*25%=56.25
借：所得税费用 56.25
贷：递延所得税负债 56.25
以后在各年度中的，每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。
剩余三年，
借：递延所得税负债 18.75
贷： 所得税费用 18.75
实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。