宏达股份有限公司(以下简称宏达公司)为上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务

2020-06-16 15:38 1308浏览 1回答

宏达股份有限公司(以下简称宏达公司)为上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司201 8年度财务会计报告于2019年4月30日对外报出。甲公司2019年的汇算清缴在3月15日完成。(1)宏达公司于2018年11月涉及的一-项诉讼，在编制201 8年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债140万元。2019年2月10日，法院一审判决甲公司败诉，判决甲公司支付赔偿款180万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。假定税法规定实际支付的赔偿款允许在税前扣除。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项。

(2)宏达公司2019年2月15日发生-项销售退回，商品已入库，价款及增值税已通过银行存款支付;该商品于2019年1月30日售出，售价100万元，增值税13万元，成本70万元。

(3) 2019年3月5日，宏达公司持有的作为短期投资的股票投资的股票市价下跌，该股票账面价值为200万元，现行市价为180万元

假定不考虑盈余公积的调整，报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。假定不考虑除所得税以外的其他

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