初级会计职称

小规模季度不超30万，月底增值税转到哪个科目？

2020-06-09 13:37 1682浏览 1回答
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xujessica
1楼 · 2020-06-09 14:12.采纳回答

小微企业增值税减免账务处理

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小企业会计准则：发生业务时账务处理为：

借：银行存款或现金等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入

企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税

贷：其他收益

借：其他收益

贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

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