先锋机械制造公司2019年相关资料如下:(1)产品销售收入6000万元,销售成本3200万元,税金及

1、产品销售收入6000万元,销售成本3200万元,税金及附加35万;

会计利润的计算过程是

6000-3500-35-1200-1000+25-15-2.5=272.5

2、销售费用1200万元(含广告费1000万)

广告费扣除限额的计算

6000*15%=900，纳税调增1000-900=100

3、管理费用1000万(含招待费40万,办公室房租72万,租期2年,起租日为2019年9月1日)

业务招待费扣除限额40*60%=24

6000*0..05=30，纳税调增40-24=16

4、投资收益25万,其中含国债利息10万,从国内其他居民企业分回(长期股权投资)税后利润34万,权益法计算确认投资某公司的投资损失14万

国债利息免税，纳税调减10

5、营业外支出15万元,是违反购销合同向供货方支付的违约金

权益法投资损失不可以扣除，纳税调增14

6、当年集体坏账准备金额2.5万元

坏账准备不可以抵扣，纳税调增2.5

7、企业已预缴税款150万 计算该企业应纳所得税税款

应纳税所得额的计算272.5+100+16+60-10+14+2.5=455

455*25%-150=